Een levensverzekering kan in sommige gevallen in aanmerking komen voor belastingvermindering. Dat is afhankelijk van het soort levensverzekering en is onderhevig aan een aantal voorwaarden. De twee voornaamste manieren om van deze fiscale voordelen te kunnen genieten door middel van een levensverzekering zijn het pensioensparen en langetermijnsparen. Deze twee spaarformules hebben echter verschillende voorwaarden waaraan men moet voldoen.
Elke werknemer heeft in België recht op een wettelijk pensioen. Het pensioen bedraagt ongeveer 60% van het laatste loon. In de meeste gevallen is dat niet voldoende. Tenzij je natuurlijk tijdens je loopbaan voldoende appeltjes voor de dorst opzij hebt gezet. Door gebruik te maken van de fiscale voordelen van pensioensparen en langetermijnsparen kan je dus een extra belastingsvoordeel doen om later uiteindelijk een comfortabele pensionering tegemoet te gaan.
Pensioensparen behoort tot de derde pijler van het pensioenstelsel. De maximumbedragen om van het fiscale voordeel te genieten zijn niet hoog. Het is daarom niet verboden om verschillende contracten aan te gaan, je kan er wel slechts één gebruiken om van het fiscale voordeel te genieten.
Fiscale voordelen Pensioensparen
Een pensioenspaarverzekering is een levensverzekering die behoort tot de derde pijler van het pensioenstelsel. De overheid probeert mensen aan te moedigen om aan pensioensparen te doen en daarvoor heeft men recht op een belastingvermindering op de betaalde premies van de levensverzekering. Wanneer het bedrag niet hoger dan € 990 bedraagt geniet men van een fiscaal voordeel van 30%. Bedraagt het bedrag tussen de € 990 en € 1.270 dan geniet je een fiscaal voordeel van 25%. Het maximale fiscale voordeel bij stortingen tot € 990 is € 297. Bij stortingen tot € 1.270 is dat € 317,5.
Je kan op twee verschillende manieren aan pensioensparen doen:
- Pensioenspaarrekening : wordt afgesloten bij de bank, u krijgt een gegarandeerd rendement. Er wordt voornamelijk belegd in aandelen of obligaties.
- Pensioenspaarverzekering : wordt afgesloten bij een verzekeringsonderneming, u krijgt een jaarlijks rendement en u maakt kans op een winstbonus, al hangt die af van de resultaten van de verzekeringsonderneming.
Hier zijn natuurlijk een aantal voorwaarden aan verbonden:
- Eerst en vooral dien je inwoner te zijn van een lidstaat van de Europese Economische Ruimte op het moment dat je het contract afsluit bij de verzekeraar
- Je dient ouder te zijn dan 18 jaar en jonger dan 65 jaar.
- Het contract dient een minimale looptijd van 10 jaar te hebben
- Er kan slechts één contract per verzekeraar afgesloten worden
- Het is enkel mogelijk om bij één enkel contract van het fiscale voordeel te genieten
- Na de leeftijd van 64 jaar is het niet meer mogelijk om door middel van stortingen van het fiscaal voordeel te genieten
- Jij bent zelf de begunstigde bij leven
- Bij overlijden kan de begunstigde ofwel de echtgenoot of wettelijk samenwonende partner of bloedverwanten tot en met de tweede graad
Fiscale voordelen Langetermijnsparen
Bij langetermijnsparen zijn de voorwaarden afhankelijk van het inkomen, maar beperkt tot een bepaald bedrag. Net zoals bij het pensioensparen dient de verzekeringnemer dezelfde persoon te zijn als de verzekerde en dient hij ook de begunstigde bij leven te zijn. Bij overlijden kan dan ook enkel de partner, wettelijk samenwonende partner of bloedverwanten tot en met de tweede graad aangeduid worden als begunstigde.
Ook hier dient het contract voor de leeftijd van 65 jaar afgesloten te worden en moet het contract minstens 10 jaar duren. Dat is niet het geval wanneer het contract eindigt door het overlijden van de verzekerde. Voor het jaar 2023 bedraagt het totaal aantal gestorte premies 176,40 + 6% van het netto belastbaar beroepsinkomen, er is een maximale bovengrens van € 2.350. Het is belangrijk te weten dat langetermijnsparen niet gecumuleerd kan worden met aflossingen van kapitaal en intresten op een hypotheeklening.
In sommige gevallen is het mogelijk voor zelfstandigen om de premies van een levensverzekering te laten beschouwen als beroepskosten. Dat is zo wanneer een levensverzekering of overlijdensverzekering wordt afgesloten door een zelfstandige en die verzekering tot doel heeft om bepaalde beroepsverplichtingen te dekken. Niet alleen de premies van een levensverzekering kunnen op die manier gezien worden als beroepskosten, hetzelfde geldt voor de premies voor een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen het VAPZ.
Nadelen van pensioensparen en langetermijnsparen
Indien u de belastingvermindering voor pensioensparen hebt gekregen en u dus hebt genoten van de fiscale voordelen van een levensverzekering dan zal uw kapitaal ook belast worden als pensioen. Wanneer u het kapitaal afkoopt, met andere woorden, wanneer u voor uw 60 ste verjaardag het kapitaal opvraagt dan wordt dit kapitaal belast in de personenbelasting. Spaarverzekeringscontracten die hebben gediend voor het waarborgen van een lening of het weder samenstellen van een lening zijn steeds belastbaar in de personenbelasting, ook wanneer u deze niet opneemt voor uw 60ste verjaardag.
Op je 60ste verjaardag wordt 8% belasting geheven op het spaartegoed. In de meeste gevallen zal je het spaartegoed ontvangen bij de effectieve pensionering, om die reden heet deze belasting ook wel een anticipatieve heffing. Nog een niet onbelangrijk detail is dat de anticipatieve heffing van 8% ook later kan worden ingehouden indien je op je 60ste verjaardag het contract nog geen 10 jaar hebt afgesloten. Het voordeel van dit nadeel is hier wel dat je na je 60ste niet meer belast wordt op het pensioenkapitaal en je wel nog kunt genieten van het fiscale voordeel op pensioensparen.
